♻️ MaPrimeRénov’ a remplacé le crédit d’impôt transition énergétique (CITE)

🏚️ Le dispositif Denormandie est une réduction d’impôt pour la rénovation de logements anciens

🧾 Le déficit foncier permet de déduire les charges de ses revenus fonciers, et son plafond double pour les dépenses liées à une rénovation énergétique

🏗️ Certaines communes proposent une exonération de 50 à 100 % de la taxe foncière pendant 3 ans après des travaux de rénovation énergétique.

Quelles sont les dates à connaître ?

Le service de déclaration en ligne ouvre le 10 avril 2025 et reste ouvert jusqu’aux dates suivantes :

• Pour les départements 01 à 19 (zone 1) et non résidents : le 22 mai 2025 à 23h59

• Pour les départements 20 à 54 (zone 2) : le 28 mai 2025 à 23h59

• Pour les départements 55 à 976 (zone 3) : le 5 juin 2025 à 23h59

La déclaration en ligne est obligatoire depuis 2019. Pour les foyers n’étant pas équipés d’internet ou pas en mesure de faire la déclaration en ligne, la date limite de dépôt des déclarations papier est fixée au 20 mai 2025 à 23h59, le cachet de la Poste faisant foi. 

Puis-je obtenir un crédit d’impôt pour mes travaux de rénovation énergétique ?

Auparavant, le crédit d’impôt transition énergétique (CITE) permettait de déduire de votre impôt sur le revenu une partie des dépenses engagées pour des travaux d’amélioration de l’efficacité énergétique de votre logement. 

Ce dispositif a été définitivement supprimé au 1er janvier 2021. C’est désormais MaPrimeRénov’ qui l’a remplacé. 

En 2025, cette aide publique, accessible à tous les propriétaires et copropriétés de logements construites depuis au moins 15 ans, contribue à financer des travaux qui améliorent la performance énergétique du logement, soit via des monogestes, soit via une rénovation d’ampleur. 

🔎 Comment en bénéficier en 2025 ?

L’aide est versée directement aux propriétaires une fois les travaux réalisés.

Dispositif Denormandie : êtes-vous éligible ?

Le dispositif Denormandie est une réduction d’impôt destinée aux propriétaires qui rénovent des logements anciens pour les mettre en location. Initialement limité dans le temps, il a été prolongé jusque fin 2027.

Quels logements sont concernés ?

Pour bénéficier du Denormandie, le logement doit :

• avoir été acheté entre le 1er janvier 2019 et le 31 décembre 2027

• être situé :
  
  

  • dans une commune du programme Action Cœur de Ville, ou

  • dans une commune signataire d’une convention de revitalisation de territoire, ou

  • dans une zone où le besoin de rénovation du parc immobilier est jugé important
    
    

Le bien doit être un logement ancien nécessitant des travaux, ou un local transformé en habitation.

Conditions de location :

Le propriétaire doit s’engager à louer le logement :

• non meublé,

• en tant que résidence principale,

• pendant 6, 9 ou 12 ans,

• à un loyer respectant des plafonds nationaux dépendant de la zone géographique.
  
  

Le locataire doit également respecter des plafonds de ressources et ne peut pas faire partie du foyer fiscal du propriétaire.

Nature et montant des travaux :

Les travaux doivent représenter au moins 25 % du coût total du projet et peuvent concerner :

• une amélioration de la performance énergétique (gain d’au moins 20 à 30 % selon le type de logement)

• au minimum deux catégories de travaux parmi :
  
  

  • isolation des murs ou de la toiture

  • remplacement de la chaudière

  • changement du système de production d’eau chaude

  • isolation des fenêtres
    
    

• la création d’une surface nouvelle (ex : balcon, garage) peut également entrer dans le dispositif
  
  

Les travaux doivent être achevés dans les deux ans suivant l’achat du bien.

Comment est calculée la réduction d’impôt Denormandie ?

En 2025, l’avantage fiscal du dispositif Denormandie dépend du prix de revient du logement, c’est-à-dire :

• le prix d’achat du bien

• le montant des travaux de rénovation
  
  

La réduction d’impôt varie ensuite selon la durée d’engagement locatif :

• 6 ans de location → réduction de 12 % du coût total

• 9 ans de location → réduction de 18 %

• 12 ans de location → réduction de 21 %
  
  

Cet avantage fiscal est réparti sur l’ensemble de la période de location.
L’investissement pris en compte pour le calcul est plafonné à 300 000 €.

🔎 Comment en bénéficier en 2025 ?

Il faut déclarer votre investissement locatif au moment de votre déclaration annuelle de revenus en ligne, en cochant la case « investissements locatifs », dans la rubrique « charges ». Il faudra également joindre une copie du bail, l’avis d’imposition du locataire et un récapitulatif des travaux réalisés et de leur montant. 

Déficit foncier et rénovation énergétique : ce qu’il faut savoir

Si vous louez un logement non meublé et que vous êtes imposé au régime réel, vous pouvez déduire vos charges de vos revenus fonciers.

Lorsque ces charges dépassent vos revenus locatifs, cela crée un déficit foncier, qui peut alors être imputé sur votre revenu global (salaires, retraites, etc.).

Ce mécanisme permet de réduire directement votre impôt sur le revenu.

Quel plafond de déduction en 2025 ?

En règle générale, le déficit foncier imputable sur le revenu global est limité à 10 700 € par an.

Cependant, une mesure exceptionnelle permet de doubler ce plafond pour les travaux de rénovation énergétique, le portant à 21 400 €, et ce jusqu’en 2025.

Quelles conditions pour en bénéficier ?

Pour profiter de ce plafond majoré :

• le logement doit être classé E, F ou G avant les travaux (passoire thermique)

• les travaux doivent permettre d’atteindre une classe A, B, C ou D

• les dépenses doivent être éligibles au déficit foncier et effectuées dans le cadre du régime réel
  
  

Ce dispositif encourage ainsi la réhabilitation énergétique des logements les plus énergivores.

✅ Conditions pour bénéficier du déficit foncier majoré (rénovation énergétique)

Pour profiter du plafond exceptionnel du déficit foncier augmenté à 21 400 €, plusieurs conditions doivent être réunies :

• un devis daté à partir du 5 novembre 2022

• des dépenses payées entre le 1er janvier 2023 et le 31 décembre 2025

• un engagement de mise en location d’au moins 3 ans, à partir de l’année où le déficit est imputé

• réalisation d’un DPE avant et après travaux, afin de prouver le changement de classe énergétique

• des travaux effectués par des entreprises RGE (Reconnues Garantes de l’Environnement)

🔎 Comment déclarer le déficit foncier en 2025 ?

Le calcul est fait automatiquement lors de la déclaration de revenus :

1. Vous complétez la déclaration 2042 (case 4BE).

2. Si vous relevez du régime réel (et non du micro-foncier), vous devez également remplir la déclaration 2044 dédiée aux revenus fonciers.
   
   

🏡 Rénovation énergétique et taxe foncière : quels avantages en 2025 ?

La rénovation énergétique peut aussi permettre une réduction temporaire de la taxe foncière, selon les décisions de certaines communes.

Qui paie la taxe foncière ?

Tout propriétaire d’un logement au 1er janvier 2025 : résidence principale, secondaire, logement mis en location ou local professionnel.

Comment est-elle calculée ?

• base : valeur locative cadastrale

• abattement automatique de 50 %

• puis application du taux voté par la collectivité locale

• en 2025, revalorisation nationale de 1,7 % liée à l’inflation

🟩 Exonération de taxe foncière pour rénovation énergétique

Certaines communes peuvent accorder une exonération de 50 % à 100 % pendant 3 ans pour les logements répondant aux conditions suivantes :

• logement achevé depuis plus de 10 ans (nouvelle règle depuis 2025)

• montant des travaux :
  
  

  • minimum 10 000 € TTC sur 1 an (hors main-d’œuvre et aides), ou

  • 15 000 € TTC sur 3 ans
    
    

• travaux éligibles : isolation, pompe à chaleur, chauffage ou eau chaude renouvelables, VMC double flux, fenêtres performantes, audit énergétique, etc.
  
  

Cette exonération peut se cumuler avec d’autres aides comme MaPrimeRénov’, la prime CEE, Effy ou l’éco-PTZ.

Comment demander l’exonération ?

Le propriétaire doit transmettre une demande au centre des impôts avant le 1er janvier, accompagnée :

• des factures

• de la liste des travaux réalisés

• des informations sur le logement concerné
  
  

🔎 À retenir

En 2025, environ 500 communes ont choisi de mettre en place cette exonération parmi les 36 000 communes françaises.

L’éligibilité dépend donc uniquement de votre territoire.

Certaines communes proposent une exonération partielle ou totale de la taxe foncière pour les propriétaires qui réalisent des travaux améliorant la performance énergétique de leur logement. Ce dispositif est optionnel et dépend des décisions de chaque collectivité locale.

Qui peut en bénéficier ?

Cette exonération s’adresse aux propriétaires occupants ou bailleurs qui effectuent des travaux destinés à réduire la consommation d’énergie de leur logement.

Quels logements sont concernés ?

Seuls les logements achevés avant le 1er janvier 1989 peuvent en bénéficier.

Quels types de travaux sont éligibles ?

Les dépenses doivent concerner des équipements ou travaux favorisant les économies d’énergie, tels que :

• isolation thermique (murs, toiture, planchers, fenêtres…)

• pompes à chaleur ou équipements fonctionnant aux énergies renouvelables

• raccordement à un réseau alimenté par des énergies renouvelables

• systèmes de récupération d’eau de pluie

• dispositifs de régulation du chauffage ou de production d’eau chaude
  
  

Quel montant minimum de dépenses ?

Pour ouvrir droit à l’exonération, le total des dépenses doit dépasser :

• 10 000 € sur l’année précédant la demande,
  ou

• 15 000 € sur les trois années précédentes.
  
  

Selon la commune, l’exonération peut être de 50 % ou 100 %.

Durée de l’exonération

L’allègement de taxe foncière peut être accordé pour une période de 5 ans, à partir de l’année suivant le paiement des travaux.

Il n’est pas renouvelable avant un délai de 10 ans.

Comment en faire la demande ?

Le propriétaire doit déposer une déclaration auprès du service des impôts auquel est rattaché le logement, avant le 1er janvier de la première année d’application souhaitée.

Il faut fournir :

• l’adresse et l’identification du bien

• l’année d’achèvement du logement

• les factures détaillant la nature et le montant des travaux réalisés

En France métropolitaine, les travaux d’isolation réalisés dans un logement peuvent bénéficier d’une TVA réduite à 5,5 %.
Ce taux s’applique aux travaux visant à améliorer la performance énergétique : isolation des combles, des rampants, des murs, des planchers, des garages ou des sous-sols.

Pour les travaux d’amélioration, d’aménagement ou d’entretien ne relevant pas directement de la performance énergétique, la TVA est généralement appliquée au taux intermédiaire de 10 %, dès lors que le logement a plus de deux ans.

Qui peut bénéficier du taux de 5,5 % ?

Ce taux réduit s’adresse à :

• propriétaires occupants ou bailleurs

• locataires et occupants à titre gratuit

• syndics de copropriété

• SCI

• agences immobilières agissant au nom du propriétaire pour un logement destiné à la location
  
  

Quels logements sont concernés ?

Le logement doit être achevé depuis plus de deux ans, qu’il s’agisse :

• d’une maison individuelle

• d’un appartement en immeuble collectif

• d’une dépendance rattachée au logement

• d’une habitation légère soumise à la taxe d’habitation

• d’un logement de fonction ou d’un établissement d’hébergement collectif
  
  

Résidence principale ou secondaire : les deux sont acceptées.

Quels travaux sont éligibles ?

La TVA à 5,5 % s’applique aux travaux d’efficacité énergétique, notamment :

• isolation thermique (combles, murs, rampants, planchers, garages…)

• pompes à chaleur

• chaudières à condensation

• systèmes utilisant les énergies renouvelables

• toute installation respectant les critères de performance définis par la réglementation
  
  

Les travaux indispensables à la réalisation du chantier principal (dépose, évacuation, préparation) peuvent également être facturés au taux réduit s’ils sont liés à l’amélioration énergétique.

Comment en bénéficier ?

La TVA réduite est appliquée directement par l’entreprise réalisant les travaux.
Pour les travaux dépassant 300 €, le client doit fournir une attestation confirmant l’âge du logement et la nature des travaux.


Deux formulaires officiels existent :

• Cerfa n°13947*04 pour les travaux de gros œuvre

• Cerfa n°13948*04 pour les travaux d’entretien et de réparation
  
  

L’entreprise doit conserver cette attestation pendant 5 ans.